Déduire ses frais de restaurant

Bonne nouvelle : en tant qu’indépendant, vous pouvez déduire vos frais de restaurant !

C’est sans doute la dépense déductible la plus populaire et la plus appréciée des indépendants en Belgique : les frais de restaurant.

Vous invitez des (futurs) clients, des fournisseurs ou des collaborateurs à un repas ? Vous pouvez alors déduire ces frais de restaurant comme frais professionnels. Peu importe qu’il s’agisse d’un lunch d’affaires ou d’un dîner d’affaires.

Conditions pour déduire les frais de restaurant

Hélas, la totalité de l’addition n’est pas déductible fiscalement. Seuls 69% des frais de restaurant peuvent être déduits. Cette règle des 69% existe parce que le fisc part du principe que vous avez (espérons-le) vous aussi profité du repas. 😉

D’autres conditions s’appliquent également :

• Le dîner ou le lunch a un objectif purement professionnel, comme une réunion, une rencontre avec un client ou un dîner d’équipe, et contribue à la croissance de votre activité.
• Seuls les frais de restaurant engagés pendant la semaine de travail entrent en ligne de compte. Les visites au restaurant le week-end ou les jours fériés (souvent dans un cadre privé) éveillent les soupçons du fisc. …Sauf si vous pouvez démontrer qu’il s’agissait bel et bien de frais professionnels. 😉
• Notez au dos du ticket la raison de la visite au restaurant et les personnes présentes. Vous pourrez ainsi facilement prouver qu’il s’agissait d’une dépense professionnelle en cas de contrôle fiscal. Dans l’app Accountable, vous pouvez aussi ajouter une note lorsque vous encodez la dépense.
• Même si la TVA sur les frais de restaurant n’est généralement pas déductible, demandez tout de même un ticket TVA pour votre comptabilité.

⚠️ Un repas convivial avec des amis, de la famille ou votre partenaire n’est pas accepté comme frais professionnel. Soyez aussi prudent avec les week-ends et certains jours de fête, comme la Saint-Valentin ou la fête des Mères.

Vous voilà prévenu. 😉

Qu’en est-il de la TVA sur les frais de restaurant ?

Même si la mention « ticket TVA » figure aujourd’hui sur l’addition de la plupart des restaurants, il est malgré tout impossible de récupérer la TVA.

💡 Il existe toutefois (comme toujours) quelques exceptions. Dans certains cas, vous pouvez récupérer la TVA sur les frais de restaurant, par exemple si vous travaillez vous-même dans le secteur horeca.

Restaurant vs livraison de repas

Les livraisons de repas (dans le cadre de votre travail) ne sont pas considérées comme des « frais de restaurant » classiques.

Elles relèvent en effet des « frais de réception ». Les livraisons de repas ne sont déductibles fiscalement qu’à 50% et ne sont pas déductibles pour la TVA.

Et les dîners d’équipe ?

Le repas que vous partagez avec votre équipe lors d’une activité d’équipe (par exemple à Noël ou pour lancer les congés) est, lui, déductible à 100% de vos impôts. La TVA reste déductible à 0%.

Dans ce cas, il faut toutefois veiller à ce que :

• une telle activité ait lieu au maximum une fois par an ;
• l’activité soit ouverte à tous les travailleurs ;
• et qu’un budget minimal par travailleur soit fixé.